鹽城東方集團為財務收支和工程建設審計扎緊制度“籠子”
審計是企業(yè)維護財經(jīng)法紀、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。近年來，鹽城東方集團恪守國企紀律規(guī)矩和責任擔當，根據(jù)國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，制定了《集團公司內(nèi)部審計工作辦法（試行）》等制度，為提升內(nèi)部審計工作質(zhì)效夯基提質(zhì)。
鑒于集團在財務收支和工程建設領域工作面廣量大、任務繁雜的實際情況，為進一步對兩大類工作開展規(guī)范化、針對性、獨立化的審計監(jiān)督，以優(yōu)質(zhì)高效的審計工作助推集團高質(zhì)量發(fā)展，近期，集團分別出臺了《集團公司財務收支審計實施細則（試行）》和《集團公司工程建設項目審計實施細則（試行）》。
《財務收支審計細則》以“審前準備—審計實施—審計報告—審計整改—審計資料歸檔”的業(yè)務流程為主線，共分為七章三十條，旨在依照各方相關規(guī)定對集團及下屬子公司經(jīng)營行為進行審計監(jiān)督評價，規(guī)范優(yōu)化業(yè)務活動，促進集團整體經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
《工程建設審計細則》詳細羅列工程建設項目審計的范圍、內(nèi)容、程序及辦法、結果運用等條款，共分為六章二十五條，目的在于從工程立項至項目竣工決算全過程，對其造價實施全過程的真實性、合法性、效益性進行獨立審計監(jiān)督和評價活動。
“審計內(nèi)容”既是兩份《細則》的核心章節(jié)，也是審計實施過程中的重中之重。
在《財務收支審計細則》中，審計內(nèi)容實現(xiàn)了對集團及下屬子公司資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表列報科目的“全覆蓋”，根據(jù)資產(chǎn)、負債、所有者權益（股東權益）、收入、費用、利潤等企業(yè)會計“六要素”特點，綜合運用檢查、觀察、詢問、函證、計算分析等審計方法，對被審計單位的內(nèi)控制度健全性和有效性，財務收支的正式性、合法性、合規(guī)性和效益型，投資項目和投資類房地產(chǎn)決策流程、價值認定、會計處理的規(guī)范化和合規(guī)化等作出綜合評價，保證全集團范圍內(nèi)的財務收支工作全部納入審計“監(jiān)督網(wǎng)”，杜絕一切財務收支活動中潛在的違規(guī)現(xiàn)象和風險隱患。
《工程建設審計細則》內(nèi)，審計內(nèi)容則覆蓋了工程造價全生命周期潛在問題和隱患，確保每個環(huán)節(jié)、每個節(jié)點都合法、合規(guī)、可控。開工前期準備階段審計主要審查開工前各項手續(xù)、建設規(guī)模和設計標準、施工招標文件、施工圖預算編制、項目施工合同等是否完善、合規(guī)；實施階段跟蹤審計主要審查設計變更、聯(lián)系單、簽證單等審批手續(xù)是否完整，材料及設備品牌、詢價、定價流程是否規(guī)范，隱蔽工程是否按圖紙、規(guī)范等要求施工等；竣工結算審計主要審查結算資料手續(xù)、結算工程量、工程計價、材料用量和結算取費標準等是否準確、科學、合理，施工進度執(zhí)行是否超出合同工期等；竣工決算審計主要審查項目是否符合使用條件、質(zhì)量是否符合驗收要求、完工項目是否已驗收、建設總投資與批準總概算是否相符等。
審計發(fā)現(xiàn)問題只是手段和方式，促進問題徹底整改才是目的和要求。
在“審計結果運用”章節(jié)內(nèi)，兩份《細則》對審計問題跟蹤整改做出詳細規(guī)定，要求被審計單位或項目實施主體對審計中反映的有關問題進行全面整改，補足短板弱項、彌補管理漏洞，實現(xiàn)“邊審邊促、邊審邊改、改后跟蹤”的閉環(huán)機制，推動建章立制、合規(guī)運行、高效管理，擠出有違真實、合法、效益的多余“水分”和“雜質(zhì)”，促進被審計單位或項目實施主體在財務核算、造價實施、業(yè)務流程管理、內(nèi)控制度建設等方面不斷優(yōu)化升級、精益求精。
質(zhì)量和效果是審計工作的“生命線”，本次兩份《細則》的出臺，嚴明了財務收支和工程建設審計的工作要求，設定了高標準、全方位、多層次的工作標準，充分發(fā)揮了審計的監(jiān)督“利劍”職能和效用，將為完善集團科學治理體系，促進集團整體經(jīng)營質(zhì)效提升作出積極貢獻。
